THE BANKING SECRET IN THE LIGHT OF FISCAL DEFRAUDATION

Abstract

Resumen.

Este artículo da cuenta de la preocupación sobre los alarmantes índices de defraudación fiscal y violación a los derechos humanos. El derecho a la privacidad y la nula disposición en el cumplimiento de las obligaciones fiscales, lo que hacen que la autoridad se vea en la necesidad de utilizar diversos mecanismos necesarios para vigilar el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales, a fin de obtener mayor información que le permita identificar las conductas ilícitas tipificadas como delitos fiscales. Dicho esto, la autoridad se auxiliará de diversas instituciones financieras, que, si bien tienen la obligación de guardar en secrecía la información personal de sus clientes, (el llamado secreto bancario), existen diversas excepciones que le obligan de igual manera a proporcionar la información que le sea requerida, siempre en apego a las disposiciones legales aplicables. Considerándose indispensable identificar la relación entre el secreto bancario y las facultades de la autoridad fiscal, para ello se presentan inicialmente los elementos que justifican el desarrollo de la investigación, la problemática que se busca resolver con su desarrollo, los elementos teóricos pertinentes, los elementos metodológicos a considerar, así como la presentación de los resultados.